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详细信息
波黑经商税务指南(3)
来源:商务部 发布时间:2019-01-02 15:54

对个人征收的其他税项:
资本税:无。
印花税:无。
资本取得税:无。
房地产税:各州自行对购买位于波黑联邦的不动产征收房地产转让税。计税基础是交易时不动产的购买价。该税种的纳税人是购买方还是销售者由各州自行规定。在塞族共和国,购买不动产无须缴纳转让税,但房地产纳税人是不动产的所有者。计税基础是评估的不动产市场价值。税率由各地市政府在万分之五到千分之五的范围内自行规定。
遗产税:在波黑联邦各州自行对不动产和动产的转让征收遗产与赠予税。由于是各州自行征收,所以税率从2%到10%不等。
净资产税:无。
社会保障税:参见“对公司征收的其他税项”部分。
征管与合规性要求:
纳税年度:公历年度。
纳税申报:纳税申报表必须按月和/或按年提交。
罚款:在波黑联邦,税收滞纳金为每天万分之四。罚款范围从 500 到 50,000 波黑兑换马克不等。在塞族共和国,税收滞纳金为每天万分之三,最低罚款分为 500、1,000和 1,500 波黑兑换马克三种。
 
四、增值税
应税交易:增值税由国家征收。适用于增值税的交易包括但不限于以下项目:有偿提供商品或服务;进口商品;将营业用资产或存货用于非营业目的或个人目的;无偿或以低价提供服务或者提供非营业目的的服务。
税率:标准税率为17%。某些交易可享受免税,包括某些公共服务、健康和医疗服务及金融服务。出口商品适用零税率。
登记:在波黑发生或计划将发生应税行为的个人/法人实体有义务进行登记。增值税登记限额为 50,000 波黑兑换马克。没有达到该限额的公司可自主选择登记。在国外成立且在波黑开展应税经营活动的纳税人必须通过增值税代理机构进行登记。
纳税申报:纳税人每月的纳税义务在当月截至,并应当在下月的第 10 天之前就上个月的纳税义务提交纳税申报表。
 
五、税法体系
波黑联邦和塞族共和国的公司所得税法和条例、波黑联邦和塞族共和国的个人所得税法和条例、国家级和各州的增值税法和条例。
 
六、税收协定
波黑已缔结了 39 个税收协定。
 
七、主管税务当局
波黑间接税局;波黑联邦税务局、塞族共和国税务局。
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